Бездоказательные ссылки на аффилированность не могут быть приняты судом

Предприниматель обратился в суд с заявлением о включении требования в реестр должника (дело № А40-81940/21).

Удовлетворяя заявление, суд первой инстанции указал на то, что доводы об аффилированности сторон не подтверждены материалами дела, в связи с чем включил требования заявителя в реестр требований кредиторов должника.

Апелляция субординировала требование со ссылкой на решение по результатам выездной налоговой проверки в отношении общества, на основании чего пришла к выводу об аффилированности предпринимателя и должника, предоставлением заявителем компенсационного финансирования должнику.

Кассация направила спор на новое апелляционное рассмотрение и указала на следующее:

• В настоящем случае в ходе рассмотрения спора в суде первой инстанции уполномоченным органом были представлены возражения на заявление о включении в реестр, к которым уполномоченным органом решение об отказе в привлечении к субсидиарной ответственности фактически приложено не было, что подтверждается материалами электронного дела о банкротстве.
Текст решения в материалы дела уполномоченным органом не представлялся.

• При этом заслуживают внимание доводы кассационной жалобы о том, что заявителем требования в материалы дела представлялись выдержки из указанного решения, в котором, как утверждал заявитель требования, указано на то, что инспекций не установлено подконтрольности должника и его контрагентов по цепочке, совершения ими действий исключительно в интересах общества с целью минимизации им своих налоговых обязательств.

• Более того, сделанное со ссылкой на отсутствующее в деле доказательство указание суда на то, что заявитель требования являлся сотрудником общества, на то, что в ходе выездной налоговой проверки общества была выявлена схема ведения финансово-хозяйственной деятельности для получения налоговой выгоды и вывода денежных средств через ИП, созданные бывшими работниками общества, никаким образом не подтверждает, что заявитель требования являлся контролирующим должника лицом.


Фото: Freepik