Единый налоговый счет — новая система уплаты налогов

Как платить налоги по новым правилам

Каждому налогоплательщику, независимо от юридического статуса, ФНС откроет единый налоговый счет (ЕНС). Пополнять его нужно будет одним платежом. Заполнять на каждый вид налога отдельные платежные документы больше не придется.

Деньги, которые поступили на ЕНС, налоговики самостоятельно распределят по сборам и налогам. Как именно это сделали, можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика или отправить запрос в налоговую. В связи с введением единого счета, дата уплаты всех налоговых платежей будет единой — 28 число.

Периодичность уплаты налогов будет прежней. Если ИП на УСН вносили авансовые платежи до 25 числа месяца после первых трех кварталов и до 30 апреля по результатам года, сейчас квартальные взносы перенесут на 28 число, а налог — на 28 апреля.

Транспортный, имущественный и земельный налоги нужно будет платить до 28 февраля (раньше было — до 1 марта). НДФЛ и страховые взносы за сотрудников останутся ежемесячными, но их тоже перенесут на 28 число.

Получается, что на едином счете к дате уплаты должна находиться сумма, которой будет достаточно для погашения всех начисленных налоговых платежей. Если денег не хватит, это будет считаться отрицательным сальдо и расцениваться как долг в бюджет. Если останутся лишние деньги — положительным сальдо или переплатой.

При этом как в составе единого налога, так и отдельно можно уплачивать сборы за пользование объектами водных биоресурсов и животного мира. Всегда отдельно от нового единого налога придется вносить оплату любых госпошлин, а также делать взносы на травматизм.

Для самозанятых изменений меньше. Для них срок внесения налогового платежа перенесен с 25 на 28 число.

Кроме того, теперь НПД можно оплатить через личный кабинет налогоплательщика в рамках единого налога. То есть внести достаточную сумму на личный налоговый счет, после чего налоговики распределят деньги по всем начисленным налогам. При этом оплачивать НПД через «Мой налог» можно, как и раньше. Важно, что понятие «пени по НПД» отменено, они будут начисляться по всем налогам и представлять собой единую сумму.

Платежки заменили на уведомления

Вместо платежек на каждый налог нужно заполнить один документ — уведомление о суммах исчисленных налогов и передать его до 25 числа, чтобы ФНС знала, сколько списать со счета 28 числа.

При этом в 2023 году разрешили использовать обычные платежки вместо уведомлений. Делать это можно до тех пор, пока компания или ИП не сдаст уведомление первично. После этого уже не получится передавать платежные документы, можно будет направить только уведомления.

Недоимки и переплаты

Переплата — это положительный баланс на едином счете. До 28 числа — вся сумма, которая там есть, после 28 числа — та, которая осталась. Переплату можно вернуть на личный банковский счет по заявлению, оставить на будущие налоговые платежи или внести налоговые платежи за третье лицо.

Чтобы вернуть переплату, нужно написать в ФНС заявление. Налоговая отправит в казначейство поручение на возврат, причем не позднее следующего дня. Раньше нужно было ждать месяц, сейчас все будет происходить быстрее.

Недоимка — недостаточный баланс на едином счете. То есть денег, которые внес на счет налогоплательщик, не хватает для погашения всех налоговых платежей. В этом случае сумма распределяется так:

1. Недоимка
2. Текущие платежи
3. Пени
4. Проценты
5. Штрафы

Внутри каждой из перечисленных групп в первую очередь будут погашаться самые ранние задолженности. Если недостаточно денег на платежи с одной датой, сумма распределяется между ними пропорционально.

Если на едином счете вообще нет денег на дату, в которую они должны списаться, ФНС выставит требование. Если его игнорировать, налоговая вынесет решение о взыскании начисленного долга и направит в кредитную организацию, где у должника находится расчетный счет, поручение на списание долга. Сделать это ФНС имеет право в течение двух месяцев после того, как истечет срок требования. В дальнейшем добиваться погашения можно будет только через суд.

Плюсы и минусы ЕНС для бизнеса

В письме от 29.04.2022 № КЧ-4-8/5395 ФНС перечислила преимущества нового порядка для бизнеса. Однако есть и недостатки.

Плюсы

●      Упрощение порядка уплаты

●      Сокращение количества платежных документов

●      Отмена отдельных требований по каждому платежу, документ взыскания будет один

●      Блокировку со счета налоговая будет снимать за один день

●      Отсутствие несоответствий по КБК и ОКТМО

●      Излишек со счета можно вернуть за один день

●      Единая дата платежей, не придется держать в голове несколько дат

Минусы

●      Необходимость подавать в налоговую уведомления об исчисленных суммах

●      Зарплатную отчетность нужно будет составлять по новым правилам. В частности, указывать НДФЛ не за полный календарный месяц, а часть прошедшего и часть текущего месяцев

●      Взносы на травматизм придется оформлять отдельной платежкой

●      Автоматические списания со счета, с которыми плательщик может быть не согласен

Пока новая система только установлена, еще не понятно, как все будет работать, станет ли проще и лучше бизнесу. Но в любом случае, это неизбежность, к которой придется привыкнуть.

Фото: Freepik