Налоги для ИП в 2024 году

Как законно вести свою деятельность и какие налоги платить, рассказывает Ирина Смирнова, основатель Центра Защиты Бизнеса, член Экспертного совета по предпринимательству Молодежного парламента при Госдуме РФ (телеграм-канал; VK).

Предприниматель должен выбрать оптимальную для своего вида деятельности систему налогообложения. Зависеть она будет от разных факторов: количества штатных сотрудников, учета доходов и расходов, взаимодействия с зарубежными контрагентами.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Это базовая форма, которая устанавливается при регистрации для всех ИП. Заявление о переходе на другой режим уплаты налогов необходимо подать в течение месяца. В противном случае ИП останется плательщиком на ОСНО.

Общая система не предусматривает лимитов по величине выручке и числу работников в штате. Подходит для любых видов деятельности.

Если вы только открываете бизнес, то вести отчетность по ОСНО может быть сложно. ИП на таком режиме обязан заплатить НДС (10% или 20%), НДФЛ за себя и сотрудников (13%), страховые взносы за себя и за штат, транспортный, земельный и налог на имущество. По каждому вид налога нужно отчитаться в ФНС.

Такой формат подойдет крупным предпринимателям с большим количеством контрагентов и подрядчиков.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

«Упрощенка» - самый популярный среди ИП режим налогообложения. Однако для того, чтобы использовать УСН, нужно придерживаться определенных лимитов:

- годовая выручка не более 265,8 млн руб. (на 2024 год);

- штатное количество сотрудников не превышает 130 человек;

- стоимость основных средств не больше 150 млн руб.

В ст.346.12 НК РФ дан полный перечень видов деятельности, разрешенных или запрещенных на УСН.

Например, ИП на «упрощенке» не вправе выпускать товары, требующие акцизной марки (алкоголь, табак).

УСН бывает двух видов – «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Разберем каждый из них.

УСН «Доходы»

Объектом налогообложения при выбранной форме являются доходы, полученные от реализации товаров/услуг, арендные поступления или внереализационные доходы. К примеру, процент по займу.

В учет не включаются денежные средства, полученные в кредит или ошибочно перечисленные на ваш расчетный счет.

В 2024 году налоговая ставка составляет 6%, если доходы не превысили 199,35 млн руб. В случае превышения ставка поднимется до 8%.

Субъекты имеют право регулировать ставку исходя из специфики деятельности или региональных особенностей.

УСН по виду «Доходы» подойдет предпринимателям, у которых небольшой объем расходов или их трудно подтвердить документально.

УСН «Доходы минус расходы»

Этот вид «упрощенки» подходит бизнесу, который тратит больше половины своей выручки.

Ставка – 15%, если доход не превысил 199,35 млн руб., и 20% в случае превышения указанного лимита. Регионы также вправе регулировать величину налога.

Если при расчете налога, вы получили сумму меньше установленного налогового минимума, или ваш бизнес сработал в минус, то налог будет считаться по правилу: 1% от дохода.

ИП на любом из двух видов УСН платят также

- страховые взносы;

- НДФЛ.

Автоматизированная упрощенная система (АУСН)

В четырех регионах страны до 2027 год вводится новый вид УСН – автоматизированная упрощенная система налогообложения.

Расчет налогов может производиться также по двум видам: «Доходы» (8%) или «Доходы минус Расходы» (20%).

На АУСН регионам запрещено уменьшать ставки.

Преимущества такой системы: не нужно сдавать самостоятельно отчетность, заполнять декларации, вычислять размер налога. Также плательщики АУСН освобождены от уплаты взносов. НДФЛ за них рассчитывает банк.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Приобретение патента позволяет предпринимателю купить у государства право на ведение определенного вида деятельности (только одного).

Патент приобретается на любой срок от 1 месяца до года. Его стоимость будет зависеть от потенциально возможного годового дохода от выбранного вида деятельности. В разных субъектах она может отличаться.

Не каждый вид бизнеса попадает под патентную систему налогообложения. (ст. 346.43 НК РФ).

ПСН будет оптимальным решением для небольшого бизнеса с годовым доходом до 60 млн руб. и штатом не более 15 человек. Также патент отлично подойдет предпринимателям, которые хотят протестировать свою идею и посмотреть, будет ли бизнес прибыльным.

Ставка по налогу – 6%.

Индивидуальный предприниматель, работающий на ПСН платит:

- страховые взносы за себя и сотрудников;

- налог на доходы за работников.

Когда доходы предприятия на ПСН превысили порог 60 млн руб., то форма налогообложения меняется.

Налог на профессиональный доход (НПД)

НПД – относительно новый налог, который подходит только самозанятым. Ограничения по данному вида налога:

- годовой доход не превышает 2,4 млн руб.;

- нет наемных сотрудников.

Самозанятый может реализовать только те товары, которые произвел самостоятельно, и не имеет права перепродавать товары другого производителя.

Величина налога – 4% от доходов, поступающих от физлиц; 6%  – от юрлица.

Взносы отчисляются автоматически от суммы уплаченного налога, пенсионные взносы платятся по желанию.

Никакой отчетности по НПД не предусмотрено.

Совмещение налоговых режимов

ИП имеют право совмещать несколько налоговых режимов. Совмещению подлежат УСН с патентом, общая система налогообложения с патентом и сельскохозяйственный налог с патентом.

Нельзя совмещать АУСН, ОСНО, ЕСХН и УСН, поскольку они распространяются на весь бизнес, а не на отдельную его часть. То же самое касается НПД.

При совмещении патента и другого режима налогообложения важно помнить, что в расчет берутся доходы и показатели со всех видов деятельности. Необходимо пристально следить за установленными лимитами, чтобы не потерять право на использование одного из специальных налоговых режимов.

Страховые взносы ИП в 2024 году

Страховые взносы позволяют гражданину получать бесплатную медицинскую помощь и претендовать на пенсию в старости.

Работодатель платит взносы при выплате зарплаты наемному сотруднику. ИП платит взносы за себя и за работников, оформленных в штат.

Взносы состоят из двух частей: фиксированная и дополнительная.

Фиксированную часть предприниматель обязан уплатить, даже если фактически бизнес не работал. Размер фиксированной части в 2024 году составит 49 500 руб.

Дополнительная часть равна 1% от доходов, превышающих 300 тыс.руб.

Например: годовой доход предпринимателя составил 900 тыс.руб. Страховые взносы будут равны

49500+ 6000 (1% от (900 тыс.-300 тыс.) = 55 500 руб.

Если ИП функционирует не весь год, то сумма взносов уменьшится согласно отработанным календарным дням.

Некоторые предприниматели могут уменьшать размер налога на величину взносов.

ИП, в котором не числятся сотрудники, могут сократить всю величину налога, а с сотрудниками – не больше половины от размера налога на взносы за себя и за сотрудников.

Бизнес, зарегистрированный на УСН «Доходы», также вправе сократить сумму налога на величину взносов, если они были зачислены в том же календарном году.

Ответственность за неуплату страховых взносов

При несвоевременной уплате взносов налоговая начислит пени за каждый день просрочки. Размер пени рассчитывается следующим образом:

Если по требованию ФНС долг не закрывается, то предпринимателю могут начислить штраф или заблокировать расчетный счет.

Нужно ли ИП платить НДС?

Индивидуальный предприниматель обязан заплатить НДС (налог на добавленную стоимость), если он:

- работает на общем налоговом режим (ОСНО) или является плательщиком единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);

- выступает в роли налогового агента (ст. 161 НК РФ);

- привозит товар из-за рубежа;

- работает на спецрежимах, но включил НДС в счет- фактуру.

Все компании, которые работают на спецрежимах освобождены от уплаты НДС.

Предприятия на ЕСХН и ОСНО не платят только, если их выручка меньше установленного минимума.

Небольшому бизнесу работать с НДС невыгодно. Это ложится дополнительным налоговым бременем, увеличивает количество отчетности, а также обязывает приобрести электронную подпись, без которой нельзя сдать декларацию.

Пожалуй, единственный плюс – это возможность сотрудничества с крупными поставщиками и подрядчиками, а также отсутствие ограничений по ведению деятельности, как на специальных налоговых режимах.

Налоговые каникулы для ИП

Государство продолжает поддерживать развитие бизнеса в стране и поэтому продлевает действие налоговых каникул.

Напомню, что данная мера поддержки предусмотрена для только открывшихся ИП на УСН или ПСН. Такие предприятия не платят налоги до конца 2024 года.

Резюме

1. ИП могут выбрать ту форму налогообложения, которая будет оптимальной и выгодной при их виде деятельности.

2. Предприниматель вправе использовать любой из специальных режимов, если он удовлетворяет установленным законом правилам.

3. Любому предпринимателю нужно правильно организовать бухгалтерскую и налоговую отчетность во избежание нареканий от налоговой и контролирующих органов.

4. Не все виды деятельности подходят для приобретения патента. Уточните на сайте ФНС.

5. Плательщики НПД не могут заниматься перепродажей чужих товаров, а на «упрощенке» нельзя производить подакцизные товары.

6. Государство сегодня готово поддержать новоиспеченных предпринимателей нулевыми ставками по налогам.

Фото: Freepik