Налоговая хочет знать о зарубежных банковских счетах

Государство занимается валютным регулированием и хочет быть в курсе того, какие именно средства и на каких счетах хранят российские граждане и компании. Поэтому если счет зарегистрирован в филиале, открытом каким-либо российским банком в другой стране, отчитываться перед ФНС нет необходимости, это сделает сам банк. 

Какие наиболее важные моменты в правовом регулировании данного вопроса нужно знать и помнить? Во-первых, необходимо понимать, что такая обязанность установлена для всех резидентов. Причем понятие «резидента» в законе о валютном регулировании несколько отличается от аналогичного понятия в налоговом законодательстве. С 1.01.2018 все граждане – валютные резиденты. Они должны уведомлять налоговую, кроме тех случаев, когда гражданин РФ провел на родине в году в общей сумме меньше 183 суток. Уведомлять о наличии счетов за границей – обязанность не только для российских граждан, но и для иностранцев, а также лиц без гражданства. Согласно НК РФ, уплата налогов – обязанность всех, кто находится в стране больше 182 календарных суток в течение одного года (п. 2. ст. 207).

Во-вторых, срок для уведомления – один месяц, начиная с момента (даты) открытия (или закрытия) счета в иностранном банке. Аналогичная ситуация в случае изменения реквизитов такого счета. Граждане (и все, кто имеет постоянное место жительства или недвижимость), как правило, подают такую информацию по месту жительства (регистрации). Все остальные лица могут обращаться в любое представительство ФНС по своему выбору.

В третьих, уведомление необходимо подавать с соблюдением специальной формы (КНД 1120107). С прошлого года появилась возможность подавать уведомление «по упрощенке». Это означает, что способов и форматов для такого уведомления появилось несколько. Можно прийти в налоговую инспекцию лично и принести подписанный документ, можно отправить через почтамт, обязательно с уведомлением, чтобы потом доказать при необходимости дату отправления письма. А можно сделать это через сайт nalog.ru, найти раздел «Жизненные ситуации» и с использованием электронной подписи отправить уведомление. Последний вариант самый быстрый и оптимальный.

И, наконец, самое важное. Уведомлять нужно не только об открытии, закрытии или изменении реквизитов, но также и о движении средств. «Физикам» проще, они должны это сделать до начала лета. ИП и ЮЛ делают это ежеквартально. «Забыть» об этом будет проблематично, учитывая штрафные санкции. Если граждан, которые «забыли» сообщить в срок, оштрафуют на 1,5 тыс. рублей, то фирму на 100 тыс. рублей. Если «забыли» вообще и это обнаружится, то гражданин заплатит 5 тыс. руб., а компания 1 млн. рублей штрафа. Проценты по вкладу (если они были) в этом случае вообще можно потерять. Так что прежде, чем открывать зарубежный счет – стоит внимательно изучить закон или проконсультироваться со специалистом.