Глобальные изменения в Налоговом кодексе: чего ждать предпринимателям?

Во-первых, налоговые органы будут передавать документы налогоплательщикам через МФЦ. Во-вторых, налогоплательщики будут получать смски (либо письма на электронную почту) от ФНС с напоминаниями о задолженностях (раз в квартал). В-третьих, компании сами должны сами направлять в налоговую информацию (в течение года) о наличии у них движимого или недвижимого имущества (автомобили, участки), если ведомство не начислило им соответствующий налог. Это нужно для того, чтобы долги не копились. В-четвертых, налоговый инспектор сам сможет осматривать имущество должника для взыскания недоимки (читайте об этом отдельную новость «Русбанкрота»). В-пятых, все данные об имуществе, попавшем под залог, будут в обязательном порядке появляться на сайте ФНС. 

Изменения коснутся и иностранных граждан, работающих в компании. Теперь, если прежде они не стояли на учете в ФНС, то они будут попадать туда автоматически по результатам отчета налогового агента. И еще один момент, касательно НДФЛ — он вошел в состав единого налогового платежа, но не во всех случаях. А, к примеру, тогда, когда налог не был по какой-то причине удержан налоговым агентом. Теперь подробнее о налогах.

НДФЛ

До конца разберемся с НДФЛ. Отчеты по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нужно будет сдавать на месяц раньше, до 1 марта (прежде до 1 апреля). Ограничат и право на сдачу бумажных отчетов — такую возможность оставят только налоговым агентам с численностью не более 10 человек (прежде до 25). Еще один малоприятный момент для налоговых агентов — если они по какой-то причине не удержат НДФЛ, то будут платить его из своего кармана. Физлицо не пострадает. 

При покупке жилплощади отныне можно будет получить имущественный вычет и на взрослых детей, если они имеют статус недееспособных. 

Что касается 3-НДФЛ, то его можно будет сдать в МФЦ, правда нужно поставить отметку с датой и фактом принятия. Если же 3-НДФЛ не будет сдан, то налоговики все равно его посчитают по своим данным. Заявление на возврат излишне уплаченной денежной суммы можно будет включить в состав своей налоговой декларации. 

Если квартира была куплена за маткапитал, то при ее продаже лицо может уменьшить сумму, облагаемую налогом, на величину подтвержденных расходов (при приобретении), пропорционально его доле в покупке. Также налогоплательщик сможет сократить НДФЛ при продаже имущество, полученного в дар или по наследству. 

Если квартира была приобретена в ипотеку, то можно будет получить вычет при рефинансировании, даже если его осуществлял не банк, а другая организация. Еще одно важное нововведение — обязанность физлиц по декларированию доходов от продажи ценных бумаг будет перекладываться на налоговых агентов. Также упрощено перечисление НДФЛ для организаций с обособленными подразделениями. Это можно будет сделать как по основному адресу, так и по адресу одного из подразделений. И, наконец, изменения ощутят учителя. Прежде НДФЛ не облагались единовременные компенсационные выплаты врачей (до 1 млн рублей), теперь аналогичная ситуация будет и у педагогов.

НДС

Отныне организации не смогут уйти от НДС при реорганизации — минус одна «серая» схема. Преемников обяжут восстанавливать НДС по ТМЦ.

Упрощенная система налогообложения

Список УСН со ставкой 0% дополнят. Помимо социальной, научной, производственной и сфере бытовых услуг для населения, сюда войдет «предоставление мест для временного проживания». Иначе говоря, гостиничный бизнес. Вероятнее всего, это коснется Крыма. 

Налог на прибыль

Здесь серьезных изменений нет, действующие правила по переносу убытка продлили до 2021 года.

Патентная система налогооблажения

Теперь патент может быть выдан на любое количество дней. Еще одно правило, вступающее в силу с начала 2020 года — ПСН не может быть применен при сбыте товаров с обязательной маркировкой (одежда, лекарства, меха). Если будет зафиксирована хотя бы одна подобная сделка, с ПСН можно попрощаться.

Также нововведения расширяют права региональных властей, теперь они сами смогут ограничивать применение ПСН в зависимости от обстоятельств. И еще одно — если некоторые сотрудники облагаются по другому режиму (к примеру, УСН), то они не будут учитываться при подсчете лимита численности на патентную систему налогооблажения.

Земельный налог

Введен единый срок уплаты налога для компаний — до 1 марта.

ЕНВД

Продавцам, использующим вмененные платежи, запретили продавать часть товаров, на которых используется маркировка. Это опять же одежда, лекарства и мех. 

Налог на имущество

Теперь налог от кадастровой стоимости будет распространяться на абсолютно всю недвижимость, имеющую эту кадастровую стоимость. Послаблением не является даже тот факт, что ее нет в региональном перечне. 

Торговый сбор

Согласно новым правилам, в случае договора комиссии, оплачивать сбор будет комиссионер. В агентском договоре, если агент действует от своего имени, то он и платит. При договоре поручения сбор ложится на плечи доверителя, а при доверительном управлении — на плечи управляющего.

Страховые взносы

Во-первых, адвокаты могут не платить фиксированные взносы в случае приостановления деятельности — для этого нужно подать заявление в ФНС. К тому же расчет взносов будет производиться по дням, прежде это делалось только по месяцам, что важно при освобождении от них.

И немного по РСВ. Сдавать его по месту обособленного подразделения нужно будет только тогда, когда у него есть свой личный счет в банке. Если же счета нет, то и РСВ по «обособке» не нужно. Сюда же включили правила, актуальные для НДФЛ — в бумажном виде РСВ смогут сдавать только страхователи с численностью не более 10 человек (против нынешних 25-ти).