С аффилированной фирмы взыскали налоговую задолженность на 600 млн

Суть спора

В 2018 году Федеральная налоговая служба (ФНС) начислила должнику чуть более 239 млн рублей налогов. При повторной проверке сумма задолженности возросла до 598 млн. В 2021 году должник был признан банкротом, в его отношении ввели конкурсную процедуру. Требования ФНС при этом отнесли к третьей очереди, и имущества должника очевидно не хватало для погашения истребуемой суммы налоговой задолженности.

Налоговая выяснила, что должник перевел свой бизнес на другую компанию. Как указала ФНС, о данном факте свидетельствует единый адрес организаций, адреса одних и тех же помещений, единые контактные телефоны и сайт в Интернете, а также один и тот же ОКВЭД 23.31. Аффилированная фирма использовала товарный знак должника и вела дела с его контрагентами. Помимо этого, все сотрудники должника были уволены и позже трудоустроены в компанию. Впоследствии ФНС обратилась в суд с заявлением о взыскании налоговой задолженности с аффилированной компании.

Позиция судов

Суд первой инстанции в полном объеме удовлетворил требования уполномоченного органа, исходя из того, что в соответствии со ст. 45 НК РФ задолженность по налогам и сборам может быть взыскана с зависимого (дочернего) предприятия, если на его счета поступает выручка основной компании.

Апелляционная инстанция поддержала доводы суда первой инстанции и указала условия, при которых возможно взыскать налоговую задолженность с аффилированного лица:

• компании являются взаимозависимыми;

• есть неопровержимые доказательства передачи денежных средств и имущества аффилированному лицу;

• задолженность основного плательщика возникла по итогам налоговой проверки;

• передача имущества аффилированному лицу произошла вследствие осведомленности должника о проведении в его отношении проверки налоговым органом;

• собственность передалась во избежание взыскания налоговой задолженности.

Подобные прецеденты уже встречались в судебной практике. По делу №А40-77894/15 Верховный суд разрешил взыскать налоговую задолженность величиной в 239 млн рублей с формально независимой от должника компании. Причем доводы налогового органа были идентичны с доводами в текущем споре.

Фото: Freepik