Ожидается, что предлагаемые поправки Госдума примет на этой весенней сессии, которая будет идти до 5 августа. В таком случае изменения вступят в силу 1 января 2025 года.

Средства, полученные от изменения налоговой системы, планируется направить на социально-экономическое развитие, в том числе и на спонсирование новых нацпроектов («Семья, «Продолжительная и активная жизнь», «Молодежь и дети», «Кадры»). Государство намерено больше вкладываться в инфраструктуру, в строительство жилья, дороги, в поддержку бизнеса, развитие наукоемких отраслей и сферы высоких технологий. Также власти хотят направить средства на развитие технологического суверенитета.

Пятиступенчатая система НДФЛ

Минфин предложил расширить прогрессию НДФЛ. Вместо двух ступеней (13% и 15% с доходов 5 млн руб. в год) появится пять:

• 13% при доходах до 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн руб. в год);

• 15% для части дохода в диапазоне 200-416.7 руб. в месяц (2,4 – 5 млн руб. в год);

• 18% для части дохода в диапазоне 416.7 ты. – 1.67 млн руб. в месяц (5-20 млн руб. в год);

• 20% для части дохода в диапазоне 1.67-4.17 млн руб. в месяц (20-50 млн руб. в год);

• 22% при доходах свыше 4.17 млн руб. в месяц (свыше 50 млн руб. в год).

Такие ставки будут применяться не в отношении всего дохода, а только к сумме его превышения над установленными порогами. Так, в случае, если суммарный заработок сотрудника будет равен 8 млн руб. в год до вычета налогов, то работодатель будет отчислять 13% до момента, когда доход сотрудника превысит 2,4 млн руб. с начала года, 15 % с той части заработка, которая будет находится между 2,4 млн и 5 млн руб. и 18 % с дохода свыше 5 млн руб. В этом случае совокупный налог за год составит 1,24 млн руб.

Поддержка семей

Минфин предлагает ввести налоговый аналог кешбэка для семей с двумя и более детьми в случае, когда их доход составляет менее 1,5 регионального прожиточного минимума на человека. Реальная ставка налога при автоматической выплате кешбэка таким семьям через систему социальной поддержки составит до 6%.

Кроме того, новая шкала НДФЛ не будет распространяться для действующих участников СВО в части их выплат за работу в зоне боевых действий. Для таких лиц ставки останутся прежними.

Нетрудовые доходы 

Ставки 13% и 15%, действующие в настоящий момент, останутся при налогообложении доходов от дивидендов, депозитов и реализации ценных бумаг. При этом ставкой 15% будут облагаться доходы свыше 2,4 млн руб. (в настоящий момент – 5 млн руб.).

При продаже недвижимости НДФЛ будет взиматься с чистого финансового результата, а не со всего дохода с продажи. Доход от продажи будет облагаться НДФЛ 13% до суммы 2,4 млн руб. и 15% - свыше этой суммы.

Для физлиц также сохраниться льгота в виде освобождения от НДФЛ доходов от продажи имущества при соблюдении минимальных сроков владения вне зависимости от размера доходов гражданина.

При этом льгота в виде освобождения от налога при продаже акций либо долей в бизнесе при соблюдении сроков непрерывного владения более пяти лет скорректируется. В случае, если такие доходы превысят 50 млн руб. в год, то налог будет уплачиваться на общих основаниях.

Налог на прибыль компаний 

Налог на прибыль компаний предлагают повысить до 25%, поскольку финансовые результаты отечественных организаций в прошлом году вырос на 35,2% и достиг 33,3 трлн руб.

Повышение налогов на прибыль позволят отказаться от оборотных сборов, которые были введены в 2023 году для многих отраслей.

При этом Минфин также предложил продлить на бессрочный период инвестиционный налоговый вычет в регионах, а также позволить компаниям из приоритетных отраслей пользоваться федеральным налоговым вычетом.

Рентные налоги 

В рентных отраслях, таких как производство минеральных удобрений и добыча железной руды, собираются повысить НДПИ. В ряде сырьевых отраслей рентабельность существенно превышает средние показатели по экономике, и при повышении НДПИ рентабельность в этих отраслях останется на высоком уровне.

• В отрасли «Производство минеральных удобрений» (калийные соли) НДПИ поднимут в 2,3 раза;

• В отрасти «производство минеральных удобрений» (апатитовые и фосфоритовые руды) – в 2 раза;

• В отрасли «Добыча железа» НДПИ повысится на 15%.

Также для производителей азотных удобрений введут акциз на приобретение газа для производства аммиака (1200 руб. за 1 тыс. куб. м газа).

НДС для «переходного» бизнеса 

Поправки в налоговую систему коснутся также и малого предпринимательства. Порог доходов для применения УСН собираются расширить до 450 млн руб., а порог по остаточной стоимости основных средств – до 200 млн руб.

В рамках системы УСН отменят повышенные ставки – 8% при базе «доходы» и 20% при базе «доходы минус расходы», действующие при доходах от 199,35 млн руб. и при количестве сотрудников от 100 человек. Соответственно, все компании на УСН будут пользоваться базовыми ставками 6% при базе «доходы» и 15% при базе «доходы минус расходы».

Однако организациям с оборотом более 60 млн руб. в год станут плательщиками НДС (в настоящий момент предприятия на УСН не обязаны платить НДС в общих случаях). При уплате НДС компании могут воспользоваться следующими режимами:

• Общий режим НДС 20% (для отдельных видов товаров – 10%) с правом на вычеты;

• Ставка 5% для доходов до 250 млн руб. в год и ставка 7% для доходов от 250 до 450 млн руб. в год без возможности применения вычетов.

Вместе с тем налоговый режим для производственных предприятий малого бизнеса будет смягчен. Малые компании в сфере обработки, не связанные с подакцизными товарами, будут пользоваться ставкой 7,6% (сейчас – 15%).

Планируется также ввести налоговую амнистию за «дробление» бизнеса в период 2022-2024 годов, если владельцы добровольно откажутся от таких схем в 2025 и 2026 годах.

Сегодня Комиссия правительства по законопроектной деятельности одобрила предложения Минфина по налоговой системе Их рассмотрят на заседании правительства завтра.

Фото: Freepik