ФНС описала основные незаконные схемы оптимизации по НДФЛ и страховым взносам

Первый тип – прямое занижение налоговой базы. Ко второму типу относится манипулирование методологией расчетов, при котором формальное соблюдение законодательства сочетается с фактическим уменьшением обязательств. 

В рамках первой категории часто встречаются «черно-серые» схемы, которые инспекция уже успешно идентифицирует. Ярким маркером таких схем является зарплата. Если ее размер находится на уровне МРОТ или существенно отклоняется от среднеотраслевых показателей по региону – ФНС обращает на организацию особое внимание. Оно, в частности уделяется точкам получения заказов на площадках онлайн-ритейлеров. Ранее подобные случаи уже выявлялись. 

Что касается второй группы, здесь бизнес прибегает к подмене трудовых отношений. Распространённая тактика – регистрация сотрудников как самозанятых или оформление генерального директора в статусе индивидуального предпринимателя. Через ИП проводятся фиктивные платежи, средства обналичиваются с уплатой 6% налога, а затем передаются персоналу через договоры дарения. 

Эксперты подчеркивают, что ФНС активно использует автоматизированное сравнение переводов юрлиц с данными по начисленным НДФЛ и взносам. Налоговые консультанты указывают, что подобный анализ помогает находить возможные отклонения и служит основанием для более глубокой проверки. Обнаруженные расхождения часто приводят к полноценной налоговой проверке. 

Отдельный пример незаконной оптимизации был зафиксирован на территории Нижегородской области. Здесь ряд компаний начислял крупную долю заработной платы в качестве способа компенсировать вредные условия труда, тем самым пытаясь уйти от выплаты НДФЛ. Льготные выплаты получал при этом не производственный персонал, а административно-управленческий аппарат. По оценкам ФНС, масштабы несоответствия между реальными выплатами физлицам и официальной налоговой базой достигают 3 трлн рублей.

Фото: Freepik