X5 Retail Group заплатит 1,4 млрд рублей доначислений за попытку уйти от налогов

Причиной санкций со стороны ФНС стало исследование процесса реструктуризации, которая проходила в группе компаний ранее в 2013-2014 гг. По состоянию на начало осени 2019 года, группа компаний X5 Retail Group управляет 15 752 магазинов, работающих под брендами «Пятерочка (14 850 магазинов), «Перекресток (811 супермаркетов) и «Карусель» (91 гипермаркет). X5 – это результат процесса слияния и поглощения, происходящего на рынке ритейла ранее. 2006 год ознаменовался соединением супермаркетов «Перекресток» с ТД «Пятерочка». Двумя годами позднее X5 купила гипермаркеты «Карусели», не говоря уже о более мелких игроках на рынке.

Вывод денег за рубеж без уплаты налога – серьезное правонарушение, в котором ФНС заподозрила руководство компании. Использование схем группового перераспределения прибыли внутри группы компаний, с возможностью не платить налоги – популярная практика многих фирм в прошлом. Судя по всему, именно подобную схему и применила управленческая команда «Перекрестков» и «Пятерочек» в 2013-2014 гг. 

Как выяснилось в результате судопроизводства, реструктуризация заключалась в приобретении компаниями капиталов друг у друга. Так, «Перекресток» совершает сделку со Speak Global, приобретая 83,4% «Агроторга» по цене 82,5 млрд руб. При этом вместо реальных денег в качестве платы заключаются договоры займов с процентами. Кипрская X5 Retail Holding получила в результате этого права требования, а «Перекресток» – долги перед иностранцами на 71 млрд. рублей. Проценты по долгам исключались из налоговой базы, что и было обнаружено налоговой инспекцией. В результате были дополнительно начислены в качестве налога на прибыль 647 млн руб.

Аналогичная схема была применена и в другом случае, когда подразделение в Люксембурге (X5 Capital S.a.r.l.) проценты, возникшие в результате задолженности от компании на Кипре (X5 Retail Holding) учло в качестве дивидендов. Соглашение об образовании цен освобождало данные проценты от обложения налогом. Сотрудники ФНС РФ рассудили иначе и дополнительно начислили 420 млн руб. к налогу на прибыль, рассмотрев проценты как прибыль с дохода. Поскольку фирма в Люксембурге имела доли в уставном капитале юридических лиц группы X5 в России. 

Таким образом, по мнению российской налоговой службы, компания занималась выводом денег из России в Люксембург, на Кипр и в Нидерланды. Использование льготных ставок по налогам, которые опираются на международные договоры, позволяло не столько избежать двойного налогообложения (на что, собственно, и направлено международно-правовое регулирование), сколько вообще не платить налоги. 

Эксперты отмечают, что ФНС России за последние годы существенно «подросла» профессионально и технически, а поэтому оказалась готова раскрывать достаточно сложные сделки, подобные этой. Дополнительным фактором, позволяющим это делать, стал международный информационный обмен сведениями по уплате налогов. Именно он позволил «вскрыть» схему с Люксембургом, получив соответствующую информацию от зарубежных коллег. Так что единственным путем «отбиться» от налоговиков при заключении международных сделок подобного рода на сегодняшний день является доказательство того, что сделка принесла реальный финансовый успех, а не носила роль «дымовой завесы» для ухода от налогового бремени.